答案：
1、 2580000＋15000＋35000＝2630000万元
2、144、25.2、54.175
3、应纳税所得额为：
1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（万元）
应纳税额=400*33%=132（万元）
4、全年应纳税所得额=85+5+2-3=84（万元）
全年应纳企业所得税=84*30%=25.2（万元）
全年应纳地方所得税=84*3%=2.52（万元）
汇算清缴应纳企业所得税=25.2-18=7.2（万元）
汇算清缴应纳地方所得税=2.52-1.8=0.72（万元）
5、来源于合资企业的应纳税所得额=612/（1-15%）=720（万元）
应纳所得税额=720*33%=237.6（万元）
税收扣除额=720*15%=108（万元）
应补缴所得税税额=237.6-108=129.6（万元）
6、
（1）境外已纳税款＝40万元 允许抵免限额＝100×33％＝33（万元）
因为 40万元 ＞ 33万元
所以，允许抵免的境外已纳税款为33万元
该企业2000年度应纳税额＝（400＋100）×33％－33＝132（万元）
（2）境外已纳税款＝20万元 允许抵免限额＝100×33％＝33（万元）
因为 20万元 ＜ 33万元
所以，允许抵免的境外已纳税款为20万元
该企业2000年度应纳税额＝（400＋100）×33％－20＝145（万元）
7、各个调整项目如下：
准予扣除的工资总额=660×12×100＝792000
应调增应纳税所得额1200000-792000=408000（元）
准予扣除的三项费用=792000×（2％+14％+1.5％）＝15840+110880+11880=138600
应调增应纳税所得额（24000+168000+18000）-138600=71400（元）
在建工程借款利息不得作税前扣除，应调增应纳税所得额60000元
准予扣除的向非银行金融机构的借款利息=800000×5％＝40000
应调增应纳税所得额96000-40000=56000（元）
准予扣除的业务招待费=90000
应调增应纳税所得额100000-90000=10000（元）
非广告性赞助、税收滞纳金和罚款不得作为税前费用扣除
应调增应纳税所得额50000+40000=90000（元）
国债利息收入可作税前扣除
应调减应纳税所得额50000元
调整后的应纳税所得额
＝5000000＋408000＋71400＋60000＋56000＋10000＋90000－50000
＝5645400（元）
应纳所得税额＝5645400*33%=1862982（元）
8、答案：弥补亏损后1990～1996均不纳税，
1997：25×33%＝8.25
1998：30×33％＝9.9
1999：40×33％＝13.2
9、解：（1）1600＋800＋200－800＝1800 1800×10％－25＝155 155×12＝1860
（2）700×20％＝140
（3）2000＜22000×30％＝6600 （22000－2000）×20％＝4000
（4）5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝560
（5）（110000－8000－5000）×20％＝5000
合计：1860＋140＋4000＋560＋5000＝11560
10、（1）、（2）工资所得包括和任职有关的各项所得，因此工资、奖金应一并计税。
（1500－800）×10％－25＝45（元）
（3）广告收入属于劳务报酬所得。100000×（1－20％）＝80000（元）
80000×40％－7000＝2500（元）
（4）国债利息免税。企业债券利息收入应缴税。100000×10％×20％＝200（元）
（5）对个人转让股票所得，国家规定暂不征收个人所得税。
（6）广告收入属于劳务报酬所得。20000×4×（1－20％）＝64000（元）
64000×40％－7000＝18600（元）
（7）年终奖金按照单独一个月的工资薪金所得计税。由于对每个月的工资薪金计税时已经按月扣除了费用，因此这1000元不再减除费用，全额按适用税率计税。
1000×10％－25＝75（元）
（8）房屋租金属于财产租赁收入。（1000－800）×20％＝40（元）
（9）省级人民政府颁发的奖金6000元免征所得税。
该演员本月合计应纳税45＋25000＋200＋18600＋75＋40＝43960（元）  |
